Wat betekent het voor jullie?
De Belgische regering heeft een nieuw regeerakkoord bereikt, en zoals altijd brengt dit fiscale veranderingen met zich mee. Hoewel de maatregelen nog moeten worden omgezet in wetgeving en de exacte uitvoering afwachten is, geven we jou alvast een overzicht van de belangrijkste fiscale elementen die impact kunnen hebben op jouw persoonlijke en zakelijke financiën.
Personenbelasting
– De aftrek van onderhoudsgelden wordt geleidelijk verlaagd naar 50%.
– De vrijstelling voor inkomsten uit studentenarbeid wordt verhoogd.
– Meer studentenarbeid mogelijk: het maximum wordt opgetrokken naar 650 uren.
– De belastingvermindering voor kinderoppaskosten stijgt van 45% naar 100% voor actieve belastingplichtigen.
– De extra belastingvrije som voor alleenstaanden met kinderen ten laste wordt afgeschaft (behalve voor werkelijke alleenstaanden).
– De vrijstelling voor nettobestaansmiddelen wordt verhoogd tot €12.000.
– Maaltijdcheques worden tegen 2029 in twee stappen verhoogd met €2, wat een hogere aftrek voor werkgevers betekent.
– De belastingvermindering voor giften daalt van 45% naar 30%.
– Zelfstandigen krijgen mogelijk een ondernemersaftrek op de eerste schijf van hun netto-winst.
– De verhoging wegens onvoldoende voorafbetaling wordt afgeschaft, maar wie voor 20 februari betaalt, krijgt een bonificatie.
Vennootschapsbelasting
– De herinvoering van de degressieve afschrijvingen.
– Afschaffing van bepaalde administratieve formaliteiten.
– De minimale bedrijfsleidersbezoldiging stijgt naar €50.000, te indexeren, waarvan maximaal 20% uit voordelen alle aard mag bestaan.
– Het systeem van verworpen uitgaven wordt vereenvoudigd.
– De aftrekbeperking van autokosten wordt vereenvoudigd en de overgangsperiode voor hybride wagens wordt verlengd:
– 75% aftrek tot 2027
– 65% in 2028
– 57,5% in 2029
– De investeringsaftrek voor energie-, mobiliteits- en milieulijsten wordt verhoogd naar 40%.
– De DBI-aftrek wordt aangepast naar een DBI-vrijstelling, en de participatievoorwaarde voor niet-KMO’s stijgt naar €4 miljoen.
– De federale intrestaftrek voor de niet-eigen woning wordt uitgefaseerd of onmiddellijk geschrapt.
Btw
– Leveringen en plaatsing van verbrandingsketels op fossiele brandstoffen worden belast aan 21%.
– Levering en installatie van warmtepompen blijven aan 6%.
– Sloop en herbouw van woningen tot 175m² blijven aan 6% voor leveringen.
– Er wordt een duidelijke definitie vastgelegd tussen renovatie en vernieuwbouw.
Diverse maatregelen
– Het gunststelsel voor auteursrechten wordt heringevoerd voor softwareontwikkelaars.
– Solidariteitsbijdrage op meerwaarden (incl. crypto) vanaf €10.000 aan 10% (historische meerwaarden vrijgesteld).
– Getrapte solidariteitsbijdrage op meerwaarden bij een aanmerkelijk belang (≥ 20%)
– Vrijstelling tot €1 miljoen
– 1,25% op meerwaarden tussen €1 miljoen – €2,5 miljoen
– 2,50% op meerwaarden tussen €2,5 miljoen – €5 miljoen
– 5% op meerwaarden tussen €5 miljoen – €10 miljoen
– 10% op meerwaarden boven €10 miljoen
– Vanaf 2026 wordt de uitkeertermijn van liquidatiereserve verlaagd naar 3 jaar (was 5 jaar), en het tarief stijgt van 5% naar 6,5%.
Wat betekent dit voor jou?
De maatregelen uit het regeerakkoord zijn voorlopig en moeten nog worden omgezet in wetgeving. Dit betekent dat details en nuances kunnen wijzigen. We volgen de ontwikkelingen op de voet en houden je op de hoogte zodra er concrete wetgeving is. Zit je met vragen over wat deze wijzigingen kunnen betekenen voor jouw situatie? Neem gerust contact op met ons team.